Investujete? Kdy musíte podat daňové přiznání a zaplatit daně z investic

Díky investování můžete svoje peníze zhodnotit a vytvořit si tak majetek na zajištění pohodlného stáří, na pořízení bydlení nebo na splnění dalších cílů. Jenže mnoho investorů vůbec netuší, že také investice podléhají daňovým povinnostem. Kdy musíte investice uvést v daňovém přiznání a případně zaplatit daň, se dozvíte v článku. Navíc najdete v článku tip, jak si díky investiční nemovitosti můžete snížit základ daně z podnikání.

Daně a investice do cenných papírů

Podílové listy jsou cenné papíry stejně jako akcie či dluhopisy a pokud jste je nakoupili, může vám vzniknout povinnost podat daňové přiznání a zaplatit daň.

Dani podléhá příjem z držby cenných papírů, tedy dividendy a úroky.

Daň zaplatíte také z prodeje cenných papírů, když nesplníte podmínky dané zákonem.

V obou případech platí 15% sazba daně. Ale pokud je váš příjem za rok větší než 1 582 812 Kč, pak je daň z prodeje cenných papírů vyšší, a to 23 %.

Dividendy a úroky

Dividendy a úroky od českých firem dostanete vyplacené už zdaněné, tedy nižší o 15% srážkovou daň. Nemusíte nic dělat, o zdanění se postará firma, která vám úroky nebo dividendy vyplácí.

Pozor si dejte jen na dividendy a úroky od firem, které mají daňové sídlo v zahraničí. V takovém případě musíte podat daňové přiznání. Jedná se totiž o příjem ze zahraničí, a ten vždy musíte uvést do daňového přiznání. Mnohé zdánlivě „české firmy“ mají ve skutečnosti sídlo a daňový domicil mimo ČR, proto si tuto informaci raději ověřte. Do daňového přiznání pak uvádíte hrubou částku před zdaněním z inkasovaného úroku nebo dividendy.

Daň z prodeje cenných papírů

Podat daňové přiznání musíte, pokud vaše prodané investice překročí částku 100 000 Kč dohromady za rok za všechny investice od všech firem. V případě prodeje cenných papírů musíte rozlišovat příjem z prodeje a zisk. Prodaná částka rozhoduje o tom, zda musíte podat daňové přiznání, bez ohledu na zisk/ztrátu. I když byly vaše investice ztrátové, ale celkem jste z nich vybrali přes 100 000 Kč, musíte podat daňové přiznání.

Kdy nemusíte platit daň z prodeje cenných papírů:

Když máte příjem z prodeje cenných papírů za rok menší než 100 000 Kč dohromady za všechny vaše investice, pak nemusíte podávat daňové přiznání a tím pádem ani neplatíte žádnou daň.

Pokud jste všechny v daném roce prodané cenné papíry vlastnili déle než 3 roky, pak neplatíte žádnou daň. Ale musíte podat daňové přiznání, pokud jste prodali za částku vyšší než 100 000 Kč za rok.

Když ztráta z prodeje cenných papírů vynuluje zisk z prodeje cenných papírů, pak nemusíte platit daň, ale opět musíte podat daňové přiznání, pokud jste překročili vybranou částku 100 000 Kč.

Příklad 1

V jednom roce jste nakoupili cenné papíry (akcie, dluhopisy, podílové listy) za 200 000 Kč. Další rok jste je prodali za 130 000 Kč. Musíte podat daňové přiznání? Ano, prodali jste za více než 100 000 Kč. Budete platit daň? Ne, investice byla ztrátová, rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou byl záporný, takže dílčí základ daně je 0. Proto nezaplatíte žádnou daň.

Příklad 2

15 let jste pravidelně investovali do podílových fondů a celkem jste investovali 1 500 000 Kč, aktuální hodnota je 2 300 000 Kč. Rozhodnete se vybrat částku 110 000 Kč. Musíte podat daňové přiznání? Ano, vybrali jste za více než 100 000 Kč. Musíte zaplatit daň? Ne, protože jste splnili časový test 3 roky. Pokud byste vybrali například 2 200 000 Kč, je vysoce pravděpodobné, že část investice nesplnila 3letý časový test a musíte ji zdanit.

Příklad 3

Před rokem jste nakoupili akcie za 500 000 Kč, jejich aktuální hodnota je 700 000 Kč, vyberete celou částku 700 000 Kč. Máte ale další investici, u které jste nakoupili za 500 000 Kč a aktuální hodnota je 100 000 Kč, vše jste opět prodali. Musíte podat daňové přiznání? Ano, celkem jste za rok prodali za částku vyšší než 100 000 Kč. Budete platit daň? Ne, u první investice máte sice zisk 200 000 Kč, ale u druhé jste ve ztrátě 400 000 Kč. Celkově jste ve ztrátě a daň neplatíte.

Daň z růstu hodnoty cenných papírů

Když vlastníte cenné papíry jako soukromá osoba a jejich hodnota vzrostla, žádné daně za zhodnocení neplatíte. Ale když vlastníte cenné papíry jako firma, pak daně platit musíte. A to z rozdílu hodnoty na začátku a na konci účetního období, kterým je nejčastěji kalendářní rok. Proto se vyplatí investovat jako soukromá osoba na rodné číslo.

Důležité TIPY k daním z investic

I při prodeji cenných papírů se ztrátou někdy musíte podat daňové přiznání, a to v případě, že jste za jeden rok prodali cenné papíry za více než 100 000 Kč. Počítají se všechny prodané cenné papíry od všech firem za daný rok dohromady.

Také pro pravidelné investice platí pravidlo časového testu 3 let, tedy všechny prodávané cenné papíry nakoupené v posledních 3 letech podléhají zdanění, pokud prodáváte za více než 100 000 Kč.

Daně a investiční nemovitosti

Možná jste si pořídili svoji první investiční nemovitost a úspěšně ji pronajímáte. Nemusíte si tak vůbec uvědomit, že máte povinnost podat daňové přiznání. A to v těchto dvou případech:

Když pronajímáte investiční nemovitost a inkasujete nájem, musíte podat daňové přiznání a zaplatit daň z pronájmu.

Daň většinou zaplatíte i v případě prodeje investiční nemovitosti.

Příjem z pronájmu

V daňovém přiznání musíte uvést celkové příjmy z pronájmu a v případě výdajů máte dvě možnosti. Zaprvé můžete vykázat skutečně vynaložené výdaje spojené s pronajímanou nemovitostí. Do výdajů můžete dát všechny reálné náklady, například daň z nemovitosti, pojištění domu nebo bytu, náklady na nábytek a vybavení, případně výdaje na drobnou rekonstrukci a opravy, ale také úroky z úvěru, který jste využili na koupi investiční nemovitosti nebo na její rekonstrukci. Navíc si do nákladů můžete přidat cca 1⁄30 vstupní ceny investičního bytu včetně rekonstrukce. Pokud jste skutečné výdaje neevidovali a nemůžete je doložit, pak budete v daňovém přiznání muset pracovat s tzv. paušálními náklady ve výši 30 %, maximálně však do částky 600 000 Kč.

Prodej investiční nemovitosti

Příjem z prodeje nemovitosti musíte uvést v daňovém přiznání a zaplatit daň podle toho, jak dlouho nemovitost vlastníte. U nemovitostí, které jste koupili před 1. 1. 2021, máte daňovou povinnost, pokud jste je prodali ve lhůtě do 5 let od pořízení. Pokud jste nemovitost koupili po 1.1.2021 a nebydleli jste v ní, potřebujete ji vlastnit 10 let, abyste nemuseli příjem z prodeje danit, což v roce 2025 nesplní žádný prodej. Takže všechny nemovitosti, které jste koupili od roku 2021, nebydleli jste v nich a prodáváte je, podléhají dani.

Kdy nemusíte platit daň z prodeje nemovitosti:

Nemovitost jste před prodejem vlastnili 5 nebo 10 let podle toho, zda jste ji koupili před nebo po 1.1.2021 a nebydleli jste v ní.

V nemovitosti, kterou prodáváte, jste minimálně 2 roky bydleli. Přitom nestačí mít na adrese trvalé bydliště. Musíte prokázat, že jste tam opravdu bydleli, například účtem nebo fakturou za elektřinu. V tomto případě ani nepodáváte daňové přiznání.

Když prodáte nemovitost, kde jste bydleli, a do 1 roku po obdržení financí z prodeje si koupíte dražší nemovitost, tedy všechny finance z prodeje nemovitosti použijete na novou investici do bydlení. Musí jít o nemovitosti, ve kterých jste skutečně bydleli nebo bydlíte. Rozhodným okamžikem pro roční lhůtu je zápis v katastru nemovitostí jak prodávané, tak kupované nemovitosti.

Tip na snížení základu daně z příjmu

Ztrátu z pronájmu (uvedenou v §9 daňového přiznání) můžete jako jedinou započítat proti výsledku hospodaření (uvedeno v §7 daňového přiznání), a tím si snížit základ daně z příjmu.

Příklad 1

Pronajímáte byt a za rok jste od nájemníka inkasovali za nájem celkem 100 000 Kč. Náklady jste si neevidovali, použijete paušální výdaje ve výši 30 %, tedy 30 000 Kč. Váš zisk z pronájmu je 70 000 Kč, při 15% dani tak zaplatíte 10 500 Kč.

Příklad 2

Pořídili jste si investiční byt za 5 000 000 Kč a pronajali ho za 20 000 Kč měsíčně. Váš příjem z pronájmu je 240 000 Kč za rok a ten musíte uvést v daňovém přiznání do §9. Současně v daňovém přiznání uplatníte všechny skutečné výdaje za pronájem nemovitosti (na rekonstrukci, malování, úroky z hypotéky, a také cca 1⁄30 z pořizovací ceny bytu = cca 166 667 Kč), které jsou dohromady ve výši 290 000 Kč. Vaši ztrátu z pronájmu ve výši 50 000 Kč můžete započítat proti příjmu z podnikání. Snížíte si tak základ daně, což třeba u ztráty z investic udělat nemůžete.

Důležité TIPY k daním z investiční nemovitosti

I v případě, že vám nájemník platí nájem v hotovosti, musíte tyto příjmy z pronájmu danit. Je tedy jedno, zda vám nájemné posílá na účet nebo ho dostáváte „na ruku“.

Když přemýšlíte o pořízení investiční nemovitosti, zejména když ji rekonstruujete nebo pořizujete na úvěr, vyplatí se vám evidovat všechny výdaje. Můžete tak díky všem výdajům snížit případnou daň z pronájmu investiční nemovitosti nebo dokonce neplatit žádnou daň. Do výdajů můžete zahrnout také cca 1⁄30 hodnoty investiční nemovitosti.

Ztrátu z §9 (z investiční nemovitosti) můžete započítat proti §7 (základ daně z podnikání).

Problematika investic a daní vám může snadno zamotat hlavu, zejména v případě více investic pořízených v průběhu let od různých firem. Pokud chcete vědět, zda se na vás vztahuje daňová povinnost a zda musíte uvést své investice v daňovém přiznání, ozvěte se mi.

Jiří Tatýrek.

Autor prvního finančního plánu v ČR.

Přes 30 let se starám o to, aby lidé měli dostatek peněz v každé životní situaci. Příjemné i nepříjemné. Díky finančnímu plánu můžete projít životem bez strachu, zda vše finančně zvládnete.

Certifikáty

Zásady ochrany osobních údajů

Služby

Počet klientů

Objem spravovaných peněz

Investice

Hypotéky

Kontakt

Mlýnská 317/10

Moravská Ostrava - Přívoz, 702 00

+420 602 749 462

jiri.tatyrek@bcas.cz

Pracuji jako finanční a realitní konzultant společnosti Broker Consulting, a.s., IČO 25221736, se sídlem: Jiráskovo náměstí 2, 326 00 Plzeň. Všechny registrace společnosti je možné dohledat na webu České národní banky.

Splňuji všechna zákonem vyžadovaná oprávnění potřebná k činnosti finančního a realitního konzultanta. Moje registrace si můžete ověřit na webu České národní banky.